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香港公司税务规划操作方式是怎么具体操作的?

发布日期:2019-03-15 14:40
  一篇文教你搞清香港公司税务规划操作方式
 
  今天来给讲下究竟香港公司的税务规划是怎么具体操作的
 
  1普通公司不同于国内公司,香港公司的财务资料整理更趋向于人性化,自由度较高
 
  一般表现在:
 
  银行月结单单独按序整理;
 
  交易合同分类整理,制作统计表,单独存放;
 
  费用单据按月整理,制作统计表,按凭证粘贴整理成A4格式或其他公司认为更方便的格式;
 
  所有的单据都以真实性为原则,收据、对账单及电邮记录也可作为附件入账;
 
  会计账簿可使用Excel,如资料并不多,公司可不需打印明细账、凭证。
 
  根据香港税务局规定,所有财务资料必须最低保存7年,以备税务局查询。
香港公司税务筹划
  2离岸经营公司。离岸经营是指依据香港公司法例成立的公司,在香港以外的地区经营公司业务。
 
  一般来说,在财务资料准备上,离岸经营公司需要满足两个条件,即财务资料整理需满足普通公司的要求,交易单据及合同的准备需满足离岸经营的要求。
 
  香港税务的征收采取“属地征收”原则,仅对来源于本港的收入征收利得税,对非来源于本港的收入在申报给香港税务局备案后,可免征利得税。
 
  需要注意的是,离岸经营需要在首次申报利得税时由税务代表向香港税务局申请,并依据下文所属的条件准备齐所有的资料,接受税务局的询问。在日后年度,除非公司为新开发的业务申请,否则不得再申请离岸经营。
 
  若公司业务有“离岸经营”与“非离岸经营”两类业务,公司须按照业务将财务资料分别整理。否则将会被会计师及税务局视为不符合“离岸经营”的要求,不能获得利得税免征。
 
  税务重在细节
 
  合理利用税前合法扣除的开支。只要能提供合法及真实的单据,并属于公司运营的合理开支,均可在税前扣除。
 
  单据类型包括:正式发票、形式发票、收条、对账单、电邮记录等。
 
  为符合条件的新成立公司或新开发的业务申报离岸经营。根据香港税法规定,不来源于香港地区的利润不需要在香港缴纳利得税,但需要做税务申报。只要公司的业务类型满足上述条件,保存好相应的支持文件,就可以享受“免税”待遇。
 
  利用香港税收双边协定及相关税收优惠政策。如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函[2005]884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等,做出了相关规定。例如:外商投资公司向境外股东分配股利,国内税务局要求该外企扣缴20%的企业所得税后,才可汇出。如股东为香港公司,则预提税率减至10%。如香港公司股权比例达到25%或以上,则预提税率可减至5%。
 
  设置其他海外公司,集团税务统一筹划。目前许多客户通过重组公司架构,设置一系列海外公司,从而达到降低整体税率的目标。例如,某个集团的利润原来都集中在国内工厂,重组后,集团的利润通过各服务协议等关联交易分拆至了各子公司。而各子公司由于注册地址不同而遵循的所得税率不尽相同,基本都低于国内工厂的税率,由此达到降低整个集团所得税税率的目标。
 
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