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在香港开公司聘用员工雇主应履行哪些税务责任?

发布日期:2019-05-07 11:25
  在香港开公司聘用员工雇主应履行哪些税务责任?
 
  随着一带一路与粤港澳大湾区的发展,注册香港公司发展国际业务成为越来越多投资者的选择。那么,香港公司注册之后,如果聘用员工,雇主要履行哪些税务责任呢?本篇中,我们将为您做简要解答。
 
  保存雇员的薪酬纪录
 
  1、由您聘用首名员工开始,就要履行雇主的税务责任
 
  2、聘用雇员时您须为他 / 她保留以下纪录
 
  (1)个人资料(姓名、地址、香港身分证号码或护照号码及发证地点、婚姻状况);
 
  (2)受雇性质(全职或兼职);
 
  (3)受雇职位(例如:营业经理、营业员、工人、公司内部律师、会计、董事);
 
  (4)以现金或其他方式支付的薪酬款额(不论以港币、外币或在本港以外地方支付);
 
  (5)非现金和其他附带利益(例如 : 宿舍、度假旅程利益、股份奖赏、股份认购权);
 
  (6)雇员和雇主支付强积金计划(或类同计划)的供款;
 
  (7)雇佣合约及其后的修订条款;
 
  (8)受雇期间。
 
  
 
  您必须向税务局提供 :
 
  (1)雇员个人资料的更新,例如:雇员的新住址和通讯地址或婚姻状况变更;
 
  (2)有关受雇条件的转变,例如:雇员由全职改为兼职;
 
  (3)雇员的香港身分证号码。
 
  业务经营者须保存业务纪录(包括支付员工薪酬的纪录)最少7年。
 
  申报支付给雇员的薪酬
 
  1、一般事项
 
  (1)您须在 1 个月内填妥及交回雇主报税表(BIR56A 表格),即使
 
  您没有雇用任何员工(您应在 BIR56A 表格「没有」的方格内加上「√」号 )
 
  您仍未开始营业,或
 
  您已暂停营业或结束生意。
 
  (2)假如您雇用的员工属于列载于BIR56A表格的附注及说明内的情况,但直至2019年4月中旬仍未收到2018/19年度的雇主报税表,您须通知税务局索取报税表。
 
  (3)请提供一份填交的 IR56B / 56E/ 56F/ 56G 表格的副本给有关雇员,以便他 / 她正确填写其报税表,并请参阅雇主的申报责任( IR56H 表格)。
 
  2、雇员的香港身分证号码
 
  如在填报雇主报税表时,该雇员仍未领有香港身分证,例如聘自外地或由海外公司借调的雇员,您可填上他/她的护照号码及发证地点。
 
  但请注意,您必须向该雇员作出跟进,在得知该雇员的香港身分证号码后,应尽快以书面通知税务局,以便更新他/她的个人资料。
 
  3、持续受雇雇员
 
  您须在 2018/19 年度雇主报税表( BIR56A 表格及 IR56B 表格)中,填报下列雇员 :
 
  (1)全年入息总额为 $132,000 或以上(单身人士)
 
  (2)已婚人士(不论入息多寡)
 
  (3)兼职员工(不论入息多寡)
 
  (4)董事(不论入息多寡)
 
  4、新聘雇员
 
  如您聘用一名可能须缴纳薪俸税的员工,必须在 3 个月内填交 1 份 IR56E 表格 (或经雇主电子报税填报IR56E)。
 
  5、雇员停止受雇
 
  您须于雇员停止受雇前 1 个月,填交 1 份 IR56F 表格 (或经雇主电子报税填报IR56F)。
 
  6、雇员长期或永远离开香港
 
  (1)您须向该雇员查询他/她的预计离港日期;
 
  (2)您须在他预计离港日期前 1 个月,填交 2 份 IR56G 表格(或经雇主电子报税填报IR56G);
 
  (3)由您填报 IR56G 表格日起,不可付给他/她任何薪酬(包括薪金、佣金、花红和发还给他的租金 / 开支,无论是金钱或其等值),直至他/她办妥清税手续及向您出示税务局发出的「同意释款书」后,才可支付已扣存的款项给他/她;
 
  (4)离港清税 - 雇主及雇员应办 / 注意事项( IR6158 表格);即将离港(雇主和雇员应遵办的税务规定)。
 
  相关案例
 
  案例一:X公司由2018年4月3日聘用陈女士为簿记员。
 
  1、如新员工可能须课薪俸税
 
  (1)填交IR56E表格
 
  X公司须于2018年7月3日前交回1份填妥(IR56E表格或经 雇主电子报税 )。
 
  (2)填交IR56B表格
 
  如直至2019年3月31日X公司仍然雇用陈女士,在2019年4月初收到有关年度的雇主报税表时,便须为陈女士填报一份IR56B表格。
 
  但如果X公司为一新成立公司,并在2019年4月中旬后还没有收到该年度的雇主报税表(IR56B表格),X公司须以表格IR6163或去信税务局索取有关表格。
 
  2、X公司须将已填交的IR56E表格和IR56B表格副本交给陈女士作为参考。
 
  3、如果陈女士全年入息不超过个人基本免税额但已婚,公司亦不知道她丈夫的收入是多少,X公司须如上文所述,为她填交IR56E表格和IR56B表格。
 
  4、如果陈女士是一个兼职员工和未婚,而X公司亦不知道她是否有另一份兼职或全职的工作,X公司须如上文所述,要为她填交IR56E和IR56B表格。
 
  案例二:刘先生在2019年7月5日从Y公司离职。
 
  1、Y公司须查询和证实刘先生于离职后是否会离开香港
 
  (1)如不会离港,Y公司须于2019年6月5日或以前交回一份填妥(IR56F表格或经雇主电子报税)。
 
  (2)如会离港,Y公司须交回两份填妥(IR56G表格或经雇主电子报税)和不得支付任何款项给刘先生。
 
  2、Y公司须将已填交的IR56F表格副本交给刘先生作为参考。
 
  3、须注意,如Y公司已为刘先生填交IR56F表格,则无须再次为他填交该年度的IR56B表格,因为就相同收入填交两份不同的IR56系列表格,可能会导致同一笔收入重复计税。
 
  案例三:黄先生于2019年7月5日由Z公司离职,其后于2019年7月8日往加拿大深造。
 
  1、Z公司须于2019年6月8日或以前为黄先生提交两份填妥(IR56G表格或经雇主电子报税)。
 
  2、除填交IR56G表格,Z公司在提交IR56G表格的日期起计1个月内,不得支付任何薪酬或款项(包括薪金、佣金等等,无论是金钱或其等值)予彼得。
 
  3、Z公司须将已填交的IR56G表格副本交给黄先生作为参考。
 
  4、Z公司须提醒彼得于离港前,联络税务局办理清税手续。
 
  5、黄先生清缴所有税款后,税务局会发出「同意释款书」。Z公司可于收到「同意释款书」后,支付扣存的款项给彼得。
 
  6、如黄先生欲即时索取「同意释款书」,他必须于税务大楼1字楼邮政局的付款柜位以现金、「易办事」或银行本票清缴税款,再携同收据往税务大楼7字楼向收税主任索取「同意释款书」。在一般情况下,可于30至40分钟后收到该「同意释款书」。
 
  7、如黄先生以支票或混合缴款(例如以现金及EPS)清缴税款,税务局通常会在收到该支票或混合缴款的十天后,以邮寄或其他方式发出「同意释款书」。
 
  8、如果税务局评定黄先生无须缴交税款,亦会在完成清税手续后发出「同意释款书」。
 
  9、如黄先生未能依缴税期限把全部税款清缴,税务局会向Z公司发出扣款通知书(IR113表格),要求Z公司从扣存的款项中清缴黄先生的欠税。若黄先生向Z公司提出诉讼,追讨欠薪,Z公司可引用有关的税例条文,为其扣税一事作免责辩护。
 
  10、须注意,如Z公司已为黄先生填交IR56G表格,则无须再次为他提交该年度的IR56B表格。因为就相同收入填交2份不同的IR56系列表格,可能会导致同一笔收入重复计税。
 
  以上便是我们为您整理的有关在香港开公司,雇主需要履行哪些税务责任的相关内容。如您在注册香港公司方面有任何疑问,欢迎联系我们专业顾问,我们竭诚为您解答!

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