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做账报税

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      香港公司条例规定香港公司成立后,无论公司是否要纳税但是每年必须报税,新公司刚成立允许18个月后报税,以后每年一年一次报税。每个财政一开始,即每年的四及五月份香港税务局就会向个别人士,合伙公司,物业持有人及有限公司发出利得税或物业报税表。新公司有关人士必须于报税表上所指定的日期内,通常为报税表发出的一个或三个月内,把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局。很多客户以为成立香港公司后,不论在何处做生意,只要不在香港本地营业,便无需缴纳任何税务,也不需要出具任何的财务报表(通常是做零申报),这完全是一种错误的概念,香港公司有营业额产生一般都需要做帐报税,做帐报税可以规范公司的财务管理也能够体现公司的实力。

判断公司是否有经营业务:

  • 委托在香港代销
  • 在香港已经聘请雇员
  • 与香港客商发生购销关系
  • 银行帐户已经留下经营记录
  • 其它得自或产生于香港的利润
  • 政府海关、物流公司已经留下进出口记录
  • 容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料
  • 容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项

有限公司和无限公司的差异:

  • 香港的核数等于内地的审计,公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同,有限公司做完账后,通过香港核数师核数后,出具核数报告,根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税
  • 无限公司税率为15%, 有限公司税率为16.5%

香港公司做帐报税的模式:

  1. 零报税——适合没有运营的不活动公司(注册处备案为不活动);
  2. 做账后直接报税——适合有运营的无限公司
  3. 做账、核数后才报税——适合有运营的有限公司

财政年度 (结帐月份) 延期后最晚报税时间:

1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号

做帐前的准备:

  • 虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料
  • 票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符
  • 承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条

做帐需要提交的资料:

  • 银行月结单及水单
  • 销售票据:发票、合同
  • 成本票据:发票、合同
  • 费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等
  • 其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等

做帐、核数、报税流程:

→评估、报价、商洽后签订做帐报税协议
→预交款项
→整理单据,帐务处理
→做帐完毕
→付尾款
→交由核数师审计
→审计完毕
→报告交股东签署
→会计师持签署的审计报告去政府报税
→相关文件返还客户

做帐报税办理时间:从客户将单据送交我司算起,视客户帐务繁简程度,根据客户要求和报税时间的安排,整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。

报税延误的后果如果延误报税,香港税务局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款,最低罚款金额为HK$1200元。



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